الضرائب على خيارات الأسهم في المملكة المتحدة

نظرة عامة على مخططات خيار حصة المملكة المتحدة.
في المملكة المتحدة، فإن منح أو ممارسة خيارات الأسهم، وكذلك هدية الأسهم الحالية للموظفين أو المديرين، هي أحداث خاضعة للضريبة والتي يمكن أن تؤدي إلى صاحب العمل / الموظف التي تواجه فواتير ضريبية تصل إلى 65٪ من أي قيمة سهم.
تحميل PDF.
تاريخ النشر: كانون الأول / ديسمبر 2017.
أساسيات للشركات في الخارج.
في المملكة المتحدة، فإن منح أو ممارسة خيارات الأسهم، وكذلك هدية الأسهم الحالية للموظفين أو المديرين، هي أحداث خاضعة للضريبة والتي يمكن أن تؤدي إلى صاحب العمل / الموظف التي تواجه فواتير ضريبية تصل إلى 65٪ من أي قيمة سهم.
لتجنب هذا التعرض، فمن الحيوي أن تأخذ المشورة المهنية والنظر في اعتماد واحد من H. م الإيرادات & أمبير؛ الجمارك (& لدكو؛ همرك & رديقو؛) وافق خطط الخيار كفاءة الضرائب التي نوقشت في هذا الدليل السريع.
خيارات المشاركة غير المعتمدة.
عندما تقوم الشركة بمنح خيارات الأسهم لموظفيها دون استخدام أحد خيارات خيار الأسهم المعتمدة من قبل همرك، فإن الموظف يخضع لضريبة الدخل عن طريق دفع على أساس ضريبة الدخل (ودكو؛ باي & رديقو؛) ومساهمات التأمين الوطني ( & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ في هذا الوقت، سوف يحتاج صاحب العمل أيضا لتقديم مساهمة ني.
ومن الممكن أن تنتخب لنقل مسؤولية صاحب العمل عن دفع مساهمات ني للموظف، ولكن يجب أن تتم الموافقة على الانتخابات من قبل همرك (يرجى الاطلاع على & كوت؛ الانتخابات المشتركة & [رسقوو] أدناه).
وللتخفيف من هذه الرسوم، وافق المركز على عدد من المخططات لتقليل الالتزامات الضريبية المنسوبة إلى منح خيارات الأسهم.
وهناك حاليا أربعة همرك المعتمدة خيارات الخيارات المتاحة. هؤلاء هم:
الأولان من هذه، سيب و ساي، هي خطط قيمة منخفضة نسبيا والتي عادة ما تستخدم فقط من قبل منظمات كبيرة جدا لتحفيز قوة عاملة كبيرة. وعند اعتماد هذه المخططات، يجب أن تتاح لجميع الموظفين، بمن فيهم الموظفون غير المتفرغين الذين ينبغي معاملتهم بنفس الطريقة التي يعامل بها الموظفون بدوام كامل على أساس تناسبي.
إن مخططات كوب و إيمي هي مخططات تقديرية تسمح بمنح خيارات أسهم كبيرة مع معاملة ضريبية أكثر ملاءمة من المخططات غير المعتمدة.
1. خطة حوافز الأسهم (سيب)
إذا قررت الشركة إنشاء سيب، فإنه يمكن اختيار لتقديم واحد من أربعة أنواع من أسهم سيب لموظفيها أو مزيج من هذه. إن األنواع األربعة من أسهم سيب هي:) 1 (األسهم المجانية،) 2 (أسهم الشراكة،) 3 (مطابقة األسهم،) 4 (أسهم األسهم. يرجى ملاحظة أنه في كل حالة يتم تقديم أسهم الفعلية بدلا من الخيارات على الأسهم.
يحق للشركة توفير كل موظف مع & لدكو؛ أسهم مجانية & رديقو؛ تصل قيمتها إلى 3،600 جنيه إسترليني في السنة مع عدم وجود ضريبة دخل أو عواقب ني. يمكن منح الأسهم المجانية بالرجوع إلى درجة الراتب أو الأداء أو مدة الخدمة أو ساعات العمل.
ويمكن أيضا أن تتاح للموظفين فرصة شراء 1800 جنيه استرليني أو 10٪ من دخلك للسنة الضريبية، أيهما أقل من & لدكو؛ أسهم الشراكة & رديقو؛ سنويا من رواتبهم قبل الضريبة وما قبلها. الشركة قد ثم تطابق هذه بنسبة تصل إلى اثنين لدكو؛ مطابقة الأسهم & رديقو؛ لكل حصة الشراكة التي تم شراؤها من قبل الموظف، مما يسمح على نحو فعال بقيمة 3،600 £ إضافية من & لسكو؛ أسهم مجانية و [رسقوو]؛ تعطى من قبل الشركة كل عام.
وقد تسمح الشركة أيضا بإيراد أرباح أرباح للموظف ليتم استثمارها واستخدامها في شراء المزيد & لدكو؛ أرباح الأسهم & رديقو؛ في الشركة. ال يتم تحميل ضريبة الدخل على األرباح الموزعة.
يجب أن تكون جميع األسهم اململوكة مبوجب النظام عادية وغير قابلة لالسترداد ويتم دفعها بالكامل، ولكنها قد تخضع لقيود التصويت والتصرف، كما يجب االحتفاظ بها ملدة خمس سنوات على األقل قبل بيعها.
وسوف تحتاج الشركة إلى إنشاء الثقة لعقد الأسهم، لمدة عقد بين ثلاث وخمس سنوات. ومع ذلك، يمكن الحصول على إعفاء ضريبي للشركة من قبل الشركة لتكلفة إنشاء وإدارة النظام.
2. حفظ كما كنت كسب (ساي)
ويتعين توفير خطة ساي مرة أخرى لجميع الموظفين. ومع ذلك، يمكن للشركة تحديد فترة تأهيل لمدة تصل إلى خمس سنوات.
وبموجب هذا النظام، يتم منح الموظفين خيارات لشراء أسهم عادية ومدفوعة بالكامل وغير مقيدة (بما في ذلك حقوق التصويت) بعد ثلاث أو خمس سنوات و [رسقوو]؛ من الخدمة مع الشركة بخصم يصل إلى 20٪ من القيمة السوقية الحالية.
سوف يساهم الموظفون بين 5 جنيه استرليني و 500 جنيه استرليني شهريا لمدة ثلاث أو خمس سنوات من أجل شراء الأسهم في نهاية فترة الخيار. في الواقع، يعني هذا أن القيمة القصوى المحتملة للأسهم بموجب المخطط هي 36،000 جنيه إسترليني استنادا إلى القيمة السوقية الحالية (أي 500 جنيها إسترلينيا لمدة 60 شهرا مع زيادة بنسبة 20٪).
شريطة مراعاة الحد الأدنى لخيار ثلاث سنوات، لا توجد رسوم ضريبة الدخل على المنحة أو ممارسة الخيار.
وسوف تحصل الشركات على إعفاء ضريبي للشركة على تكلفة إنشاء وإدارة النظام، وفي تاريخ إصدار األسهم.
3. خطة خيار أسهم الشركة (سوب)
كما أن شركة سوب هي شركة تقديرية، حيث يمكن لشركة العمل اختيار الموظفين والمديرين الذين يرغبون في مكافأتهم.
الحد الأقصى لقيمة الخيار هو 30،000 جنيه استرليني لكل موظف على أساس القيمة السوقية في تاريخ المنحة. يجب أن تكون فترة الخيار بين 3 و 10 سنوات.
ضريبة الدخل و ني غير مستحقة عند منح الخيار أو ممارسته، مما يجعل هذا النظام فعالة جدا من الضرائب، ومع ذلك، هناك حاجز محتمل لاستخدامه يكمن في حقيقة أن أي الخيارات الصادرة يجب أن تكون في الشركة الأم في نهاية المطاف من مجموعة، و يجب أن تكون من نفس الفئة التي يحتفظ بها مراقبو المجموعة، ولن تخضع لأي قيود من حيث حقوق التصويت، وما إلى ذلك، مما يعطي تأثير كبير على أي أصحاب يمارسون خيارهم على الأسهم.
4. حوافز إدارة المشاريع (إيمي)
وربما يكون مخطط إيمي هو المخطط الأكثر جاذبية الموافق عليه لأنه يسمح بما يصل إلى 3 ملايين جنيه إسترليني من خيارات أسهم الشركات التي سيتم منحها للموظفين.
ويجوز منح كل موظف من الأفراد خيارات تصل قيمتها إلى 250،000 جنيه إسترليني (محسوبة على أن تأخذ في الاعتبار قيمة أي أسهم من أسهم مركز خدمة العملاء قد تكون قد صدرت بالفعل لهذا الموظف).
الفائدة الرئيسية لاستخدام مخطط إيمي هي أنه لا يتم فرض أي ضريبة دخل أو مساهمات ني على منح خيارات إيمي، و بشرط أن (1) سعر التمرين يساوي على الأقل القيمة السوقية في تاريخ المنح، و (2) تستمر الخيارات المؤهلة حتى تاريخ ممارسة الرياضة (والتي يجب أن تكون في غضون عشر سنوات من تاريخ المنحة)، ثم لن يكون هناك أي ضريبة الدخل أو رسوم ني عند نقطة ممارسة.
أي دفعة إلغاء نقدية تدفع بدلا من ممارسة الخيارات لن تتمتع بنفس المعاملة الضريبية وسوف تخضع لضريبة الدخل و ني. وعلاوة على ذلك، إذا تم منح الخيارات بخصم على القيمة السوقية، فسيكون هناك رسم ضريبة الدخل على الفرق بين السعر الفعلي المدفوع في وقت التمرين والقيمة السوقية في تاريخ المنح، جنبا إلى جنب مع ني المحتمل الشحنة.
وكما هو الحال مع برنامج كوب، فإن مخطط إيمي هو تقديري، ويجب أن تكون الخيارات للأسهم العادية وغير القابلة للإسترداد والمدفوع بالكامل في الشركة الأم للمجموعة النهائية. وخلافا لبرنامج كوب، هناك معايير أهلية مختلفة يجب أن تلبيها كل من الشركة وموظفيها من أجل التأهل لمخطط إيمي. يجب على الموظفين المؤهلين العمل للشركة لمدة 25 ساعة على الأقل في الأسبوع أو 75٪ من وقت عملهم، ويجب ألا يمتلكوا أكثر من 30٪ من الشركة.
بالإضافة إلى ذلك، يجب على شركة صاحب العمل الامتثال لعدد من القيود، بحيث في وقت المنحة، يجب أن لا يتجاوز إجمالي أصول المجموعة 30،000،000 جنيه استرليني ويجب أن المجموعة ككل لا يكون أكثر من 250 موظفا. كما يجب أن تكون الشركة إما (1) التداول؛ (2) تنفيذ & كوت؛ مؤهلة التجارة & [رسقوو] ؛؛ أو (3) أن تكون الشركة الأم لمجموعة تجارية. في هذا السياق، & لوت؛ غير مؤهل & [رسقوو]؛ وتشمل الصفقات التعامل في الأراضي والتداول المالي وتلقي الإتاوات والتأجير وتطوير العقارات وإدارة الفنادق والشركات المماثلة المدعومة بالأصول. كما تنطبق قيود أخرى تبعا لنشاطات الشركة.
كحوافز إضافية لاستخدام مخطط إيمي، وممارسة أسهم الخيار إيمي تقع ضمن 10٪ رجال الأعمال الفرقة الضريبية و [رسقوو]؛ الإغاثة لأغراض ضريبة الأرباح الرأسمالية.
لمزيد من المعلومات حول هذا الموضوع، يرجى الاطلاع على الدليل السريع المنفصل الموجود هنا.
الانتخابات المشتركة.
ومن الممكن إكمال انتخابات مشتركة لنقل المسؤولية عن دفع اشتراكات أصحاب العمل الناشئة عن ممارسة الخيار من صاحب العمل إلى الموظف. الانتخابات المشتركة غير قابلة للتنفيذ ما لم يتم الموافقة عليها مسبقا من قبل همرك. يرجى ملاحظة أنه في حالة عدم إجراء مثل هذا الانتخاب، سيكون على صاحب العمل مسؤولية غير معروفة للنظر والإفصاح في حساباته السنوية، والتي يمكن أن تخلق مشاكل لأغراض المحاسبة.
مزيد من المعلومات.
وعند النظر في إصدار خيارات الأسهم للموظفين، لا بد من النظر بعناية في مختلف المخططات المتاحة لضمان اختيار الطريقة الأكثر فعالية من حيث الضرائب والخطة المناسبة تجاريا.
أوري كلارك سيكون سعيدا لتقديم المساعدة وتقديم المشورة لك في هذه العملية، لذلك إذا كان هذا هو المجال الذي كنت ترغب في الحصول على مزيد من المعلومات، ثم الرجاء الاتصال بنا لترتيب اجتماع.
تنويه: هذه المذكرة لا تحتوي على بيان كامل من القانون وأنها لا تشكل المشورة القانونية. يرجى طلب المشورة القانونية إذا كانت لديك أية أسئلة حول المعلومات المبينة أعلاه.
خدماتنا.
مكتبة الموارد.
إنشاء في المملكة المتحدة.
اتصل بنا.
هاتف: +44 (0) 1753 551111 إمايل: كونتاكت @ أويكلارك أوك سلوغ هيرشيل هاوس.
58 هيرشل ستريت، سلوغ SL1 1PG أوك لندن 10 جون ستريت.

مشاركة الخيارات.
خيارات المشاركة غير المعتمدة في المملكة المتحدة.
والخيار غير الموافق عليه هو خيار ليس له وضع ضريبي مفضل بموجب خطة خيار تنفيذي معتمد أو خطة خيار ادخار معتمدة أو في إطار خطة خيار حوافز إدارة المشاريع، ولكنها مرنة للغاية وبسيطة للإدارة.
ومع ذلك، إذا كانت شركتك يمكن أن تأتي ضمن قواعد الحوافز إدارة المؤسسة بحيث يمكن أن تمنح خيارات إيمي (التي قد تكون هي الحالة إذا كانت المجموعة ككل يجب أن يكون أقل من 250 موظفا و BЈ30m الأصول الإجمالية)، فإننا توجيهك أيضا قراءة مذكرة إيمي لدينا ونوصي بأن تنظر في خطة خيار إيمي.
لاحظ أيضا أن المعاملة الضريبية لغير الموظفين & أمب؛ غير المديرين (مثل الاستشاريين) يختلف عن ذلك المبين أدناه.
منح خيارات غير موافق عليها.
لا توجد رسوم ضريبة الدخل (أو غيرها) على منح خيار غير موافق عليه.
هناك التزام على الشركة المصدرة والشركة التابعة للمملكة المتحدة بالإبلاغ عن منح خيارات لإيرادات الجمارك والجمارك (“HMRC”) بحلول 6 يوليو بعد نهاية السنة الضريبية ذات الصلة عن طريق إيداع عائد سنوي على موقع همرك.
ممارسة الخيار.
عند ممارسة الخيار، سيتم فرض ضريبة الدخل على الفرق بين القيمة السوقية للأسهم في تاريخ ممارسة الخيار وسعر ممارسة الخيار.
على سبيل المثال، إذا تم منح أحد الموظفين خيارا أكثر من 5000 سهم وكان سعر ممارسة الخيار هو ВЈ2 ويتم ممارسة الخيار عندما يكون للسهم قيمة سوقية ل VЈ5، فإن ربح الخيار الخاضع للضريبة سيكون (Ј5 × 5000) - (ЈЈЈЈ x x 5،000) = ВЈ15،000.
ما لم تنطبق التزامات الاستقطاع، (انظر أدناه)، فإن ضريبة الدخل تدفع من قبل الموظف من خلال إقراراتهم الضريبية الخاصة بالتقييم الذاتي للسنة الضريبية ذات الصلة.
التزامات الحجب (باي)
بشكل عام، هناك التزامات حجب للشركة المستخدمة إذا كانت ممارسة الأسهم في إطار الممارسة في شركة مدرجة، وهي شركة تخضع لسيطرة شركة خاصة، أو إذا كانت هناك ترتيبات لبيع تلك الشركة أو للدخل إلى يتم سرد. وتعتبر األسهم "موجودات قابلة للتحويل بسهولة") "رسيس" (. إذا كانت األسهم في شركة مملوكة ملكية خاصة وليس هناك أي ترتيبات لبيعها، فإنه ال يوجد التزام حجب.
يتم الاستقطاع من قبل الشركة المستخدمة بموجب نظام باي، وإذا كان صاحب الخيار لا يضمن أن يتم تمويل الشركة المستخدمة لضريبة الدخل في غضون 90 يوما من نهاية السنة الضريبية ذات الصلة يمكن أن يكون الموظف ضريبة على الرسوم الضريبية من خلال الإقرار الضريبي للموظف. ومن المعتاد توفير آلية للحجب في وثائق الخيارات.
يجب الإبلاغ عن ممارسة الخيارات بحلول 6 يوليو بعد نهاية السنة الضريبية ذات الصلة عن طريق إيداع العائد السنوي على موقع همرك.
ممارسة الخيار - مساهمات التأمين الوطني.
وستكون هناك أيضا مساھمات التأمین الوطني ("نيك") بالنسبة للموظف وصاحب العمل على مبلغ مكسب الخیار إذا كانت الاسھم ھي رسيس.
كما يتخرج معدل املوظفني من املوظفني، وما يزيد عن 42٪، وهو أقل من 2٪ وأقل من هذا الحد) مع إعفاء من األرباح األقل (وهو حاليا 12٪.
ويبلغ معدل صافي الدخل الوطني لصاحب العمل حاليا 13.8 في المائة على مبلغ كسب الخيار. من الممكن أن ينقل الموظف أو يسدده من قبل صاحب العمل. وهذا من شأنه أن يزيد من الالتزام الضريبي الإجمالي للموظف على ممارسة الخيار ولكن الخصم من ضريبة الدخل متاح فيما يتعلق بمبلغ المكسب الذي يدفع للموظف نيك الوطنية لصاحب العمل.
حيث يدفع الموظف لصاحب العمل نيك، وهو 40٪ دافعي الضرائب وهذا يعني أن المعدل الفعلي لضريبة الدخل و نيك هو 50.28٪ بعد الإغاثة. المعدل الفعلي للضرائب و نيك هو 54.59٪ للأفراد الذين يدفعون معدل 45٪.
بيع الأسهم.
عند بيع الأسهم سوف يكون هناك رسوم على ضريبة أرباح رأس المال ("غت") (للأفراد المقيمين في السنة الضريبية من التخلص) على الفرق بين السعر المستلم لبيع الأسهم ومجموع القيمة السوقية في تاريخ ممارسة الخيار.
إذا تم ممارسة خيار غير معتمد والأسهم المباعة في نفس اليوم، لن يكون هناك عادة أي ضريبة أرباح رأس المال لدفع.
يمكن للموظف استخدام بدلهم السنوي غت (ВЈ11،100 للسنة الضريبية 2018/16) بحيث المكاسب فقط في زيادة هذا المبلغ سيكون ثم تخضع ل غت. وتخضع المكاسب للضريبة بنسبة 28 في المائة إلى الحد الذي يتجاوز فيه الدخل الإجمالي للضريبة والأرباح الخاضعة للضريبة النطاق الأساسي لسعر الضريبة البالغ 31،785 ألفا. وتخضع المكاسب التي تقل عن تلك العتبة (ولكن أعلى من العلاوة السنوية) للضريبة بنسبة 18٪.
إذا كان للموظف ما لا يقل عن 5٪ من حقوق التصويت و 5٪ من رأس المال العادي للشركة ويحمل الأسهم لمدة سنة واحدة على الأقل فإن الموظف قد يكون مؤهلا لإغاثة رجال الأعمال والذي يسمح بمعدل فعال قدره 10٪ للحصول على مكاسب تصل إلى حد الحياة من Ј10 مليون. في الواقع هذا الإغاثة قد تكون محدودة الاستخدام لحاملي خيار الموظفين.
شركة خصم الضرائب.
قد تكون الشركة العاملة قادرة على المطالبة بخصم الضرائب على الشركات مقابل مبلغ كسب الخيار في ظروف معينة.
محتوى خيارات المشاركة.
المحتوى ذو الصلة.
& كوت؛ على الرغم من أن الضرائب غير فعالة، فإن الخيارات غير المعتمدة هي طريقة مرنة ومباشرة لتحفيز الموظفين. & كوت؛

الضرائب ومشاركة الموظفين.
إذا كان صاحب العمل يقدم لك أسهم الشركة، يمكنك الحصول على مزايا الضرائب، مثل عدم دفع ضريبة الدخل أو التأمين الوطني على قيمتها.
لا تنطبق المزايا الضريبية إلا إذا تم تقديم الأسهم من خلال المخططات التالية:
قد يتم عرض أسهم خارج هذه المخططات. ومع ذلك هذه لن يكون لها نفس المزايا الضريبية.
يمكنك أيضا الحصول على مزايا ضريبية إذا كنت مساهما في الموظف.
: خطط الحوافز المشاركة (سيبس)
ضريبة الدخل.
المال والضرائب.
ساعدنا في تحسين GOV. UK.
الخدمات والمعلومات.
الإدارات والسياسات.
روابط الدعم.
مساعدة ملفات تعريف الارتباط الاتصال الشروط والأحكام ريستر o واسانيثاو سيمرايغ بيلت بي ذي غوفرنمنت ديجيتال سيرفيس.
كل المحتوى متاح تحت رخصة الحكومة المفتوحة v3.0، إلا إذا ذكر خلاف ذلك.

خيارات مقابل الأسهم المقيدة في المملكة المتحدة - وهو الأفضل؟
هذه الوظيفة لا تعتبر ولا يمكن اعتبارها مشورة قانونية أو ضريبية - ينبغي التماس المشورة القانونية والضريبية المناسبة فيما يتعلق بالمحتوى الذي يغطيه المدون. بشكل جاد.
وتحفز معظم الشركات المدعومة من المشروع المستثمرين والمستشارين على الإنصاف في الشركة. وعادة ما تتخذ هذه المخططات شكل إما مخططات خيارات الأسهم (التي يمكن أن تكون مخططا غير موافق عليه أو إيمي) أو أي أسهم مقيدة. مع التحذير بأنني لست ضريبة أو المهنية القانونية، وأنني دائما أوصي أخذ الضرائب والمشورة القانونية، وهنا هو كيف أنها عادة ما تعمل.
خيارات المشاركة غير المعتمدة.
خيارات المشاركة هي الحق، ولكن ليس الالتزام، لشراء حصة بسعر المتفق عليه مسبقا، ودعا سعر الإضراب. ويسمى شراء الأسهم ممارسة الخيارات الخاصة بك. وهذا يعني أنك دفعت أسهمك، وتملكها الآن للتخلص منها كما تشاء.
وعادة ما تخضع خيارات الأسهم غير المعتمدة لضريبة الدخل على التمارين، ولكن ليس قبل ذلك، طالما لم يتم منحها بأقل من قيمتها. وإذا كانت الخيارات متاحة في المنحة (أي أن سعر السهم يستحق أكثر من سعر الإضراب في المنحة، فإن الفرق قد يكون خاضعا للضريبة، ولكن هذا أمر غير عادي لذا لن نناقشه هنا). وبصفة عامة، عندما يتم منح الخيارات) وعند استحقاقها بمرور الوقت (ال توجد مصاريف أو تكاليف نقدية للموظف أو الفرد. وهذا هو السبب في أن الخيارات هي معيار حزم تعويضات الأسهم، لأنها لا تتطلب من الأفراد العثور على ومن ثم إنفاق المال على الأسهم التي قد تنتهي في نهاية المطاف قيمتها أقل من دفع ثمنها.
غير أنه في الوقت الذي يبيع فيه الفرد خياراته، تكون ضريبة الدخل مستحقة على معدل دخل الفرد الهامشي (حتى 45 في المائة). وبالإضافة إلى ذلك، تخضع الخيارات أيضا للموظف وللتأمين الوطني لصاحب العمل (الذي يكلف الشركة 13.8 في المائة) على التمارين الرياضية - ولكن يمكن اختيار ذلك كتكاليف للموظف مما يزيد من المعدل الذي يدفعه الموظف على التمارين.
عادة، الأفراد جعل الخيار لممارسة خياراتهم وبيعها في نفس اليوم. إذا قرروا القيام بذلك، فإنهم سيدفعون الضرائب على الفرق بين سعر الإضراب، والعائدات.
على سبيل المثال، تمنح جين دو 10،000 خيار بسعر إضراب قدره 1 جنيه إسترليني. لنفترض أن خياراتها مكتسبة بالكامل، ولها قيمة سوقية عادلة تبلغ 30 جنيها إسترلينيا. وتقرر ممارسة خيارها وبيعها في نفس اليوم. والمبلغ الخاضع لضريبة الدخل والتأمين الوطني هو 000 290 جنيه استرليني.
(10،000 خيارات * 30 £ القيمة السوقية العادلة) أقل (10،000 خيارات * £ 1 سعر الإضراب) = 290،000 £.
ومع ذلك، قد تقرر جين ممارسة خياراتها لشراء الأسهم والاحتفاظ بها. في نفس السيناريو، دعونا نقول أنها تمارس خياراتها وتنفق 10،000 £ لشراء أسهمها. وهي لا تزال تدين بضريبة الدخل على الفرق بين سعر الممارسة والقيمة السوقية العادلة للأسهم في وقت التمرين، حتى لو لم تحصل على ربح. في الوقت الذي تبيع فيه (إن لم يكن في نفس اليوم سعر الممارسة)، وسوف تدين ضريبة الأرباح الرأسمالية بأعلى معدلات هامشية (حاليا تصل إلى 20٪ في المملكة المتحدة) على أي زيادة أخرى في الأسعار.
دعونا نتصور أنها تمارس خيارات أسهمها عندما تكون القيمة السوقية العادلة للأسهم 30 جنيه استرليني / سهم. تدفع الضرائب على "الربح" لها على الرغم من أنها لم تبيع الأسهم. وقد تنخفض الأسهم بعد ذلك ولكن الثمن لا يزال مستحقا. ومع ذلك، دعونا نقول أن أسهم تستمر في الارتفاع في السعر، وفي الوقت الذي قررت بيع، يتم تداولها في 100 £ / سهم. وقالت انها سوف تدفع بالفعل (الدخل) ضريبة على أول 290،000 £ من "الربح"، وسوف مدينون ضريبة أرباح رأس المال على 700،000 £ المتبقية.
ملاحظة - سيناريو أعلاه، حيث يقرر شخص ما لممارسة خياراتها دون بيع أسهمها، هو غير عادي جدا، لأنه يؤدي حدث خاضع للضريبة على مكاسب غير محققة. ومع ذلك، فإن أي مكاسب بعد ممارسة تخضع للضريبة في غكت، وهو عادة أقل من ضريبة الدخل.
هنا هو التمهيدي الجيد من تايلور ويسينغ على كيفية عمل الخيارات غير المصرح به إذا كنت ترغب في حفر أعمق قليلا.
حوافز إدارة المشاريع (إيميس)
هذا هو نوع من المملكة المتحدة الإيرادات الداخلية المعتمدة خطة الخيار المصممة للشركات الصغيرة. وهو مخطط رسمي ويجب أن يتم الاتفاق عليها وتسجيلها مع همرك وتخضع لاختبارات التأهيل الصارمة. هنا هو نظرة همرك. لديها العديد من المزايا الضريبية، على الرغم من أنها يمكن أن تضيع مع مرور الوقت مع نمو الشركة. وأكرر مرة أخرى ضرورة تقديم المشورة القانونية والضريبية المناسبة هنا.
مزايا إيمي هي أن هناك.
لا ضريبة الدخل على ممارسة الموظفين المؤهلين لا التأمين الوطني صاحب العمل أرباح رأس المال هو 10٪ من بيع الأسهم (تخضع لحد 10 مليون جنيه استرليني)
ملاحظة - لا يمكن منح المستشارين إلا خيارات الأسهم غير الموافق عليها أو الأسهم المقيدة، نظرا لأن إيمي متاحة فقط للموظفين.
الأسهم المقيدة.
ويمكن منح الأسهم المقيدة، أي أن تمنحها الشركة للموظف كشكل من أشكال التعويض، وإلا يستطيع الفرد شراء الأسهم مباشرة.
شراء حصة مقيدة.
الأكثر شيوعا مع أسهم مقيدة، والشركات تعطي الأفراد الفرصة لشراء الأسهم المقيدة مباشرة، وعادة في سعر محدد يتفق مع همرك. وبما أن األسهم لديها قيود) على سبيل المثال ال توزع أرباح أو حقوق تصويت، فيجب توظيف األفراد لمدة x من الوقت أو فقدان األسهم، الخ (، وأن الشركة في مرحلة مبكرة، وعادة ما تكون األسهم العادية غير مكلفة نسبيا، قد يختار الفرد لشرائها. ومع ذلك، فإن هذا لا يزال يسبب الفرد أن يكون للعثور على النقد اليوم للحصول على حصة قد لا يستحق شيئا في المستقبل، والتي من المرجح أن تكون غير سائلة لفترة طويلة. والميزة هي أن الأرباح على الأسهم المقيدة تخضع للضريبة في غت، والتي عادة ما تكون أقل من ضريبة الدخل إذا كنت أعلى دافع ضريبة معدل.
في بعض الأحيان، سيتم منح الأسهم المقيدة صراحة من قبل صاحب العمل. ومع ذلك، لا يزال الموظف بحاجة إلى دفع ضريبة الدخل بأعلى المعدلات الهامشية (تصل إلى 45٪) عندما تصبح الأسهم متاحة، بالإضافة إلى أنها تخضع أيضا للتأمين الوطني لصاحب العمل (تكلف الشركة 13.8٪)، ولكن يمكن انتخاب هذا تكلفة الموظف الذي يزيد من معدل الموظف. حتى لو كنت في باي، وسوف تحتاج إلى ملء في التقييم الذاتي التقييم الضريبي لتلك السنة ودفع الضريبة.
وبما أن هذه التكاليف تدفع في السنة التي تصبح فيها الأسهم متاحة، فإنه عادة ما تكون مشكلة للموظفين أو الأفراد الذين يحتاجون إلى العثور على النقد الآن على الرغم من أن الأسهم قد لا تكون تستحق أي شيء في المستقبل.
ثم، في وقت البيع، تخضع الأسهم المقيدة عادة لضريبة الأرباح الرأسمالية بأعلى معدلات هامشية (تصل إلى 20٪) للبيع.
التي تختار؟
ومن الواضح أن ذلك يعتمد على الظروف الخاصة بك. وموقف كل شخص مختلف وينبغي النظر في الظروف على أساس فردي - ينبغي السعي للحصول على المشورة الضريبية والقانونية فيما يتعلق بوضعك الخاص.
وفي حالة األسهم المقيدة، سواء كانت ممنوحة أو مشتراة، عادة ما يكون األفراد مدينون بضريبة أرباح رأسمالية على أرباحهم. على افتراض أنك أعلى دافع الضرائب معدل، ضريبة الأرباح الرأسمالية هي عموما أقل من ضريبة الدخل + التأمين الوطني، لذلك هذا هو عادة الأكثر فائدة من وجهة نظر الضرائب للعرض. ومع ذلك، في وجهة نظري الشخصية، وهذا هو عموما تفوقها العيب الذي يحتاج الأفراد للعثور على المال لشراء الأسهم الآن، عندما لا يمكن بسهولة أن تباع على إذا كانوا بحاجة إلى السيولة، والاستثمار قد لا يستحق شيئا في وقت لاحق على في الوقت المناسب. المشروع هو عمل محفوف بالمخاطر، والموظفين والمستشارين الذين ينضمون المبكرة المبتدئة مرحلة أخذت بالفعل (محسوبة) المخاطر من خلال الانضمام إلى مرحلة مبكرة بدء التشغيل. في رأيي، تسمح الخيارات لهم بالمشاركة في الاتجاه الصعودي لنمو الشركة، دون تحمل مسؤولية قبل أن يكون هناك ربح يجب أن يؤخذ - حتى أفضل إذا كان مخطط إيمي، الذي يقدم جميع مزايا الخيارات، مع المزايا الضريبية التي مكافأة الموظفين في وقت مبكر.
مع الشكر ل غرايم بورنام من حلول المحاسبة كاملة وسارة ماكونفيل من جاغشاو بيكر الذي يرجى مراجعة مشروع هذا المنصب.
عن طريق التصفيق أكثر أو أقل، يمكنك أن تشير لنا القصص التي تبرز حقا.
تارا ريفز.
فكlocalglobevc. المؤسس المشاركturo. عاشق كل شيء لندن.

فرض الضرائب على خيارات الأسهم في المملكة المتحدة
يصيح! عذرا، لقد وصلت إلى صفحة غير موجودة!
البحث عن ما كنت بعد.
أو جرب إحدى الروابط التالية.
هل كنت بعد واحدة من المقالات الرئيسية مونيسافينغ.
أو هل تريد شيئا مختلفا قليلا.
لا تزال لم تجد ما كنت بعد؟ جرب أحد أقسامنا.
إذا كنت قد حصلت على دقيقتين الغيار، يرجى مساعدتنا على وقف هذا يحدث في المستقبل. هل قمت بالنقر فوق رابط في دليل مونيسافينغكسيرت، قصة الأخبار، بلوق أو صفقة وينتهي هنا؟ إذا كان الأمر كذلك يرجى مراسلتنا على بريكلينك @ مونيسافينغكسيرت، اسمحوا لنا أن نعرف الصفحة التي نقرت على الرابط من ونحن سوف فرزه. للأسف مع 30 غريبة الكتب الورقية قيمتها من المعلومات التي كتبها المستخدمين في منتدى الموقع كل يوم سيكون من المستحيل للحفاظ على جميع الروابط حتى الآن. كما المحتوى على المنتدى هو المستخدم مدفوعة يرجى الاتصال بالمستخدم الذي نشر المعلومات ونطلب منهم تغييره.
مهم! كيفية عمل هذا الموقع.
نعتقد أنه من المهم أن تفهم نقاط القوة والقيود للموقع. نحن موقع صحفي ونهدف إلى تقديم أفضل أدلة مونيسافينغ والنصائح والأدوات والتقنيات، ولكن لا يمكن أن تضمن أن تكون مثالية، لذلك نلاحظ استخدام المعلومات على مسؤوليتك الخاصة، ونحن لا يمكن أن تقبل المسؤولية إذا الأشياء خاطئة.
هذه المعلومات لا تشكل المشورة المالية، ودائما القيام البحوث الخاصة بك على رأس للتأكد من انها الحق لظروف محددة الخاصة بك وتذكر أننا نركز على أسعار لا خدمة. نحن لسنا سياسة عامة في التحقيق في ملاءة الشركات المذكورة (مدى احتمال أن تذهب التمثال)، ولكن هناك خطر أي شركة يمكن أن النضال ونادرا ما يتم الإعلان العامة حتى فوات الأوان (انظر دليل القسم 75 للحماية نصائح). غالبا ما نرتبط بمواقع ويب أخرى، ولكن لا يمكننا أن نكون مسؤولين عن محتواها. تذكر دائما أي شخص يمكن أن تنشر على منتديات مس، لذلك يمكن أن تكون مختلفة جدا عن رأينا.
مونيسافينغكسيرت هو جزء من مجموعة مونيسوبيرماركيت، ولكن هو مستقل تماما التحرير. وموقفها من وضع المستهلكين أولا محمي ومكرس في قانون تحرير المشاريع الملزم قانونا.
المزيد من الأدوات من مونيسافينغكسيرت.
مخطط الميزانية.
أداة مجانية لتحليل اموالك والتدقيق في الإنفاق.
السندات قسط احسب.
أداة فريدة من نوعها يستخدم احتمال لتقدير المكاسب.