الضرائب من خيارات الأسهم غير المؤهلين

ما هي خيارات الأسهم غير المؤهلة؟

ما هي خيارات الأسهم غير المؤهلة؟

خيار الأسهم غير المؤهلين لا يؤهلك للحصول على معاملة ضريبية تفضيلية. سوف تدفع ضريبة الدخل العادية على الفرق بين سعر المنحة والقيمة السوقية العادلة للسهم في الوقت الذي تمارس فيه الخيار.

الإغلاق هو عندما كنت قد اجتمعت فترة الخدمة المطلوبة ويمكن ممارسة خيار لشراء الأسهم. غير أنه ليس مطلوبا منك ممارسة خياراتك فور استحقاقها. يخزن خيار المخزون الخاص بك على جدول تحدده شركتك. جدول الاستحقاق الخاص بك وارد في اتفاقية المنحة الخاصة بك ويمكن أيضا أن ينظر إليها على ستوكبلان الاتصال، وموقع مورغان ستانلي للمشاركين خطة الأسهم.

مورغان ستانلي يقدم عدة طرق لممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك:

نفس اليوم بيع / ممارسة & أمب؛ بيع الكل.

والهدف من هذا النوع من التمارين هو الحصول على النقد، وليس حصص الأسهم. لا يطلب منك إجراء دفعة مسبقة لممارسة خياراتك. بدلا من ذلك، يتم دفع تكاليف الخيار والضرائب المطبقة والرسوم مع عائدات البيع. تتلقى صافي العائدات النقدية. ويمكن وضع هذا التمرين إما كسوق أو أمر حد.

والهدف من هذه العملية هو الحصول على الأسهم دون دفع ثمن الأسهم من الجيب. مع بيع لتغطية ممارسة الرياضة، كنت تبيع فقط أسهم كافية لتغطية تكاليف الخيار والرسوم والضرائب المعمول بها. تتلقى الرصيد المتبقي في أسهم الأسهم. ولا يمكن وضع هذه العملية إلا كطلب سوقي.

ممارسة وعقد.

مع ممارسة وعقد، يمكنك استخدام الأموال الشخصية الخاصة بك لتغطية تكلفة الخيار والرسوم والضرائب المطبقة. إذا كنت تمارس 100 خيارات، على سبيل المثال، كنت تدفع ثمن وتلقي 100 سهم من أسهم الشركة الخاصة بك.

أمر السوق هو أمر لبيع الأسهم المكتسبة من ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك بسعر السوق الحالي. سوف مورغانانو ستانلي وضع النظام فورا عند تلقي طلبك لممارسة الرياضة.

أمر الحد هو أمر لبيع الأسهم بسعر محدد. عندما يصل سعر السهم إلى الحد المحدد، يتم إرسال طلبك للتنفيذ. ستكون جميع الطلبات التي يتم وضعها بسعر محدد جيدة حتى يتم إلغاؤها (غك) وستنتهي صلاحيتها لمدة عام واحد من تاريخ إدخال الطلب. یمکن أن یحدث إلغاء أمر حد غك حالي لأسباب أخرى بما في ذلك علی سبیل المثال لا الحصر: (i) تعلیماتك للإلغاء؛ (2) وفقا لقواعد خطة الشركة الخاصة بك أو (3) انتهت صلاحية غك.

يمكنك ممارسة الخيارات الخاصة بك على ستوكبلان الاتصال. نحن تجعل من السهل بالنسبة لك لتتبع وممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك، وحدد بين طرق توزيع العائدات على الانترنت. لاحظ أنه إذا لم تمارس خيارات الأسهم قبل تاريخ انتهاء الصلاحية، فستنتهي صلاحيتها بدون قيمة. يرجى الرجوع إلى تفاصيل خطة شركتك الخاصة.

يمكنك ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك من خلال ستوكبلان الاتصال. مورغان ستانلي يقدم العديد من الخيارات لعائدات التسليم:

إيداع في حساب مورغان ستانلي.

إذا كنت عميل وساطة مورجان ستانلي الحالي، فإننا سوف إيداع النقدية أو أسهم مباشرة في حساب الوساطة الخاص بك في تاريخ التسوية. إذا لم يكن لديك حاليا حساب وساطة مع مورغان ستانلي، ونحن سوف تفتح حساب الغرض محدودة بالنسبة لك. يجب أن تكون عائداتك متاحة لك بعد ثلاثة أيام عمل من تاريخ التداول (لحساب فترة ثلاثة أيام في السوق التي تنطبق على جميع معاملات سوق الأسهم).

تحقق عبر البريد العادي.

إذا اخترت هذه الطريقة، سوف مورغان ستانلي البريد عائدات المبيعات الخاصة بك. يجب أن تتلقى عوائدك في غضون 8-10 أيام عمل من تاريخ التداول.

تحقق عبر التسليم بين عشية وضحاها.

مورجان ستانلي يمكن إرسال عوائد الخاص بك عن طريق التسليم بين عشية وضحاها، مقابل رسوم. يجب أن تحصل على عائدات البيع في شكل شيك بعد أربعة أيام من تاريخ التداول (لحساب فترة ثلاثة أيام في السوق التي تنطبق على جميع معاملات سوق الأسهم).

يمكن مورغان ستانلي سلك عائداتك إلى البنك الذي تتعامل معه في تاريخ التسوية مقابل رسوم. التحويلات البرقية بالدولار الأمريكي.

سلك العملة الأجنبية.

يمكن مورغان ستانلي سلك عائداتك إلى البنك الذي تتعامل معه بالعملة المحلية مقابل رسوم. يجب أن تتلقى العائدات 4-5 أيام عمل بعد تاريخ التجارة.

شيك العملات الأجنبية.

يمكن مورغان ستانلي نرسل لك الاختيار بالعملة المحلية مقابل رسوم. يجب أن تتلقى العوائد 10-15 أيام عمل بعد تاريخ التداول.

يؤثر نوع التمرين على التزام ضريبة الدخل.

ممارسة وحمل.

يتم اإدراج الفرق بني سعر املنحة والقيمة السوقية العادلة يف املمارسة كاإيرادات عادية. هذا سيحدد أساس التكلفة الجديدة للأسهم المكتسبة. إذا كنت تحتفظ بالسهم لمدة سنة واحدة من تاريخ التمرين، عند بيع السهم، يتم التعامل مع الفرق بين أساس التكلفة وسعر البيع ككسب رأسمالي طويل الأجل. إذا كنت تبيع أسهمك قبل الذكرى السنوية الأولى لتاريخ التمرين، فإن الفرق بين سعر البيع وأساس التكلفة يعامل على أنه مكسب رأسمالي قصير الأجل.

يتم تسجيل الفرق بين سعر البيع وسعر المنحة كدخل عادي. يرجى مناقشة جميع الاعتبارات الضريبية مع مستشارك الضريبي.

اتصل بمركز خدمة مورغان ستانلي على الرقم +1 866-722-7310 (المشاركون في الولايات المتحدة) أو +1 801-617-7435 (المشاركون من خارج الولايات المتحدة).

مورغان ستانلي سميث بارني ليك (“Morgan Stanley”) والشركات التابعة لها ومورغان ستانلي المستشارين الماليين لا توفر المشورة الضريبية أو القانونية. يجب على العملاء استشارة مستشار الضرائب الشخصية للمسائل الضريبية ذات الصلة ومحاميهم للمسائل القانونية.

الروابط المقترحة.

مورغان ستانلي مراكز الخدمة العالمية.

تحقق من الخلفية من على فيرشا فيركرا.

المعلومات على هذا الموقع هو عام في الطبيعة. وليس المقصود منه تغطية الشروط المحددة لخطة (خطط) أسهم الشركة الخاصة بك. يرجى الرجوع إلى وثائق خطة الأسهم الشركة الخاصة بك إذا كان لديك أي أسئلة.

© 2018 مورغان ستانلي سميث بارني ليك. عضو سيبك.

خيارات الأسهم غير المؤهلين.

النتائج الضريبية لخيارات الأسهم غير المؤهلة (غير المالية).

قانون الإيرادات الداخلية يحكم القسم 83 خيارات الأسهم غير النظامية. خيارات الأسهم نونستاتوتوري تؤدي الدخل العادي لك في مرحلة ما من الوقت، وتقديم خصم تعويض لصاحب العمل. & سيكت؛ 83 يحتوي على اثنين من القواعد التي تؤثر على جميع المعاملات خيار الأسهم غير النظامية. في الظروف التالية، تعتبر جميع خيارات الأسهم غير متداولة بنشاط في سوق راسخة. وستطبق الضرائب في غرانت (1) والمادة 83 على منح خيار الأسهم غير النظامية إلا إذا كان للخيار قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة وقت منحها. يجب أن تستوفي خيارات األسهم غير االستراتيجية أربعة شروط للحصول على قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة. الخيار هو قابل للتحويل من قبل أوبتيوني. يمارس الخيار على الفور بالكامل من قبل الخيار. لا يخضع الخيار، ولا الملكية الأساسية لأي قيود لها تأثير كبير على قيمة الخيار. والقيمة السوقية العادلة لامتياز option يمكن التأكد منها بسهولة. وبالتالي، يتطلب تقييم امتيازات الخيار توقع المسار المستقبلي لقيمة العقار الأساسي، وهو أمر غالبا ما يكون من المستحيل القيام به بدقة معقولة. وهذا الشرط الوحيد وحده ينفي على نحو فعال وضع القيمة السوقية العادلة التي يمكن التحقق منها بسهولة على أساس منح معظم الخيارات. العلاج: بافتراض استيفاء الشروط الأربعة المذكورة أعلاه، فإن القيمة السوقية العادلة ناقصا أي مبلغ يدفع للخيار سوف تخضع للضريبة في السنة الخاضعة للضريبة للمنحة وتعامل كإيرادات التعويض (الدخل العادي). ولا توجد عواقب ضريبية على ممارسة الخيار. عند بيع الأسهم، وسوف ندرك مكاسب رأس المال. ويكون مبلغ الربح هو سعر البيع المخفض بالأساس في المخزون. وسیساوي الأساس مجموع مبلغ السھم المدفوع لممارسة الخیار وأي مبلغ مدرج في الإیرادات بناء علی منحة الخیارات. وستطبق الضرائب عند التمرين (2) والمادة 83 على نقل الممتلكات عملا بممارسة خيار الأسهم غير النظامية إلا إذا لم يكن للخيار قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة بمنحها. العلاج: لا يوجد حدث خاضع للضريبة في تاريخ المنحة. إذا لم يتم تقييد العقار الأساسي عند ممارسة الخيارات، يتم احتساب دخل التعويض باعتباره الفرق بين القيمة السوقية العادلة في تاريخ ممارسة وتاريخ المنحة. إن تأثير عدم وجود حدث خاضع للضريبة في وقت المنحة هو أن يعامل كإيرادات التعويض، وليس كسب رأس المال، والتقدير في قيمة العقار الذي يقوم عليه الخيار بين منحة الخيار وممارسة الرياضة. عند بيع الأسهم، فإن الأساس في الأسهم يساوي مجموع سعر ممارسة بالإضافة إلى المبلغ المدرجة في الدخل العادي في ممارسة الرياضة. إذا كانت الملكية الأساسية مقيدة في التمرين، فإنك تؤجل الحدث الخاضع للضريبة فيما يتعلق بممارسة الخيارات حتى تنتهي القيود. ومع ذلك، يمكنك إجراء قسم؛ 83 (ب) الانتخابات في غضون 30 يوما بعد نقل الملكية. يلغي ذلك بشكل أساسي الحدث الخاضع للضريبة أثناء ممارسة التمارين ويوفر فرصة للحد من الدخل العادي من المعاملة إلى أي فرق في تاريخ تحويل العقار بين القيمة السوقية العادلة والمبلغ المدفوع للعقار. يتم تحويل أي تقدير في العقار بعد تاريخ التحويل إلى دخل أرباح رأس المال. وسيحصل صاحب العمل على خصم في السنة التي ينتهي فيها دخل الموظف. على سبيل المثال، يسمح بالاقتطاع إما (1) في سنة صاحب العمل التي تنتهي بسنة الموظف (أي أن صاحب العمل والموظف يستخدمان نفس السنة الخاضعة للضريبة)؛ أو (2) في سنة صاحب العمل التي تنتهي فيها سنة الموظف (أي إذا كان الموظف وصاحب العمل يستخدمان سنوات خاضعة للضريبة). وعموما، فإن خصم صاحب العمل هو نفس المبلغ الوارد في.

الدخل العادي للموظف؛ ومع ذلك، يمكن أن يكون خصم صاحب العمل محدودا في بعض الحالات.

وبموجب القاعدتين المذكورتين أعلاه، تبدأ فترة الاحتفاظ بالممتلكات المكتسبة في الصفقة؛ وتبدأ 83 معاملة بالتاريخ الذي تصبح فيه الملكية خاضعة للضريبة كإيرادات التعويض. وتطبق حاليا المعدلات الضريبية الحدية القصوى التالية:

أما الدخل الناشئ عن معاملات خيار الأسهم غير النظامية بموجب المادة 83، فيؤدي إلى تلقي الأجور لأغراض الضريبة المقتطعة. والالتزام بدفع ضرائب العمل وحجب ضرائب الدخل ينتمي عموما إلى صاحب العمل. سيحمل صاحب العمل على الأرجح فيكا، ميديكار والحجز من تعويض نقدي آخر يدفع لك.

أسئلة مكررة.

Q1. هل سيؤدي منح خيار غير قانوني إلى التزامات ضريبة الدخل الاتحادية بالنسبة لي؟

Q2. ھل سیؤدي ممارسة الخیار غیر التقییدي إلی التزامات ضریبة الدخل الفیدرالیة بالنسبة لي إذا لم یکن للخیار قیمة سوقیة عادلة یمکن التحقق منھا في تاریخ المنح؟

Q3. ماذا لو كانت الأسهم المشتراة بموجب خيار غير قانوني عرضة لخطر كبير من المصادرة؟

Q4. ما هو تأثير إجراء القسم 83 (ب) الانتخابات؟

يجب عليك تقديم القسم 83 (ب) الانتخاب مع دائرة الإيرادات الداخلية في غضون ثلاثين (30) يوما من تاريخ ممارسة الخيار، وأي دخل عادي ينتج عن هذا الانتخاب سيكون خاضعا لمتطلبات الاستقطاع الضريبية المطبقة.

Q5. ما هي المعلومات التي يجب تضمينها في القسم 83 (ب)؟

Q6. هل سأعترف بالدخل الإضافي عندما أبيع الأسهم المكتسبة بموجب خيار غير قانوني؟

Q7. ما هي العواقب الضريبية الاتحادية على صاحب العمل.

جميع المحتوى الأصلي & نسخة؛ 1999-2017. دانا S. بين & أمب؛ كومباني، P. C. كل الحقوق محفوظة.

إذا كان لديك أي أسئلة فيما يتعلق باستخدام هذه الوثائق، يرجى قراءة إخلاء المسؤولية لدينا.

الحصول على أقصى استفادة من خيارات الأسهم الموظف.

يمكن أن تكون خطة خيار أسهم الموظفين أداة استثمار مربحة إذا تم إدارتها بشكل صحيح. لهذا السبب، كانت هذه الخطط بمثابة أداة ناجحة لجذب كبار المديرين التنفيذيين. في السنوات الأخيرة، أصبحت وسيلة شعبية لجذب الموظفين غير التنفيذيين.

لسوء الحظ، لا يزال البعض لا تفشل في الاستفادة الكاملة من الأموال التي يتولدها أسهم الموظفين. إن فهم طبيعة خيارات الأسهم والضرائب وتأثيرها على الدخل الشخصي أمر أساسي لتحقيق أقصى قدر من هذا الربح المحتمل أن يكون مربحا.

ما هو الخيار الأسهم الموظف؟

وخيار أسهم الموظفين هو عقد صادر من صاحب العمل لموظف لشراء مبلغ محدد من أسهم أسهم الشركة بسعر ثابت لفترة محدودة من الزمن. وهناك تصنيفان واسعان لخيارات الأسهم الصادرة: خيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو) وخيارات أسهم الحوافز (إسو).

وتختلف خيارات الأسهم غير المؤهلة عن خيارات الأسهم الحافزة بطريقتين. أوال، تقدم مكاتب اإلحصاءات الوطنية للموظفين غير التنفيذيين والمديرين الخارجيين أو االستشاريين. على النقيض من ذلك، يتم الاحتفاظ إسو بشكل صارم للموظفين (على وجه التحديد، والمديرين التنفيذيين) للشركة. وثانيا، لا تتلقى الخيارات غير المؤهلة معاملة ضريبية اتحادية خاصة، في حين تمنح خيارات الأسهم الحافزة معاملة ضريبية مواتية لأنها تفي بقواعد قانونية محددة يرد وصفها في قانون الإيرادات الداخلية (ويرد المزيد من هذه المعاملة الضريبية المواتية أدناه).

وتتبادل خطط المنظمة الوطنية للتوحيد القياسي (إسو) وخطط المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) سمة مشتركة. يجب أن تتبع المعاملات ضمن هذه الخطط الشروط المحددة المنصوص عليها في اتفاقية صاحب العمل وقانون الإيرادات الداخلية.

تاريخ المنحة، انتهاء الصلاحية، الانتصار وممارسة الرياضة.

للبدء، عادة لا يمنح الموظفون الملكية الكاملة للخيارات في تاريخ بدء العقد، ويعرفون أيضا تاريخ المنح. ويجب أن تمتثل لجدول زمني محدد يعرف بجدول الاستحقاق عند ممارسة خياراتها. ويبدأ جدول الاستحقاق في يوم منح الخيارات ويذكر التواريخ التي يستطيع فيها الموظف ممارسة عدد محدد من الأسهم.

على سبيل المثال، يجوز لصاحب العمل منح 1،000 سهم في تاريخ المنحة، ولكن في السنة من ذلك التاريخ، سيتم منح 200 سهم، مما يعني أن الموظف يعطى الحق في ممارسة 200 من 1،000 سهم منح في البداية. بعد عام، يتم تعيين 200 سهم آخر، وهلم جرا. ويتبع جدول الاستحقاق تاريخ انتهاء الصلاحية. وفي هذا التاريخ، لم يعد صاحب العمل يحتفظ بحق الموظف في شراء أسهم الشركة بموجب شروط الاتفاق.

يتم منح خيار الأسهم للموظفين بسعر محدد، يعرف باسم سعر التمرين. هو سعر السهم الذي يجب على الموظف دفعه لممارسة خياراته. سعر التمرين مهم لأنه يستخدم لتحديد الكسب، ويسمى أيضا عنصر الصفقة، والضريبة المستحقة على العقد. يتم احتساب عنصر الصفقة عن طريق طرح سعر التمرين من سعر السوق من أسهم الشركة في تاريخ ممارسة الخيار.

فرض ضرائب على خيارات أسهم الموظفين.

كما يتضمن قانون الإيرادات الداخلية مجموعة من القواعد التي يجب على المالك اتباعها لتجنب دفع ضرائب ضخمة على عقوده. تعتمد الضرائب على عقود خيار الأسهم على نوع الخيار الذي تملكه.

بالنسبة لخيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو):

والمنحة ليست حدثا خاضع للضريبة. الضرائب تبدأ في وقت التمرين. ويعتبر عنصر المساومة في خيار الأسهم غير المؤهل "تعويضا" ويخضع للضريبة بمعدلات ضريبة الدخل العادية. على سبيل المثال، إذا تم منح 100 سهم من الأسهم A بسعر ممارسة 25 $، والقيمة السوقية للسهم في وقت التمرين هو 50 $. والعنصر التفاوضي على العقد هو (50 إلى 25 دولارا) × 100 = 500 2 دولار. نلاحظ أننا نفترض أن هذه الأسهم 100٪. ويؤدي بيع الضمان إلى ظهور حدث آخر خاضع للضريبة. إذا قرر الموظف بيع األسهم فورا) أو أقل من سنة من ممارسة التمارين الرياضية (، فسيتم اإلبالغ عن المعاملة على أنها مكسب رأسمالي قصير األجل) أو خسارة (وستخضع للضريبة وفقا لمعدالت ضريبة الدخل العادية. إذا قرر الموظف بيع األسهم بعد سنة من العملية، سيتم اإلبالغ عن البيع على أنه مكسب رأسمالي طويل األجل) أو خسارة (وسيتم تخفيض الضريبة.

وتتلقى خيارات الأسهم الحافزة (إسو) معاملة ضريبية خاصة:

والمنحة ليست معاملة خاضعة للضريبة. لم يتم الإبلاغ عن أية أحداث خاضعة للضريبة أثناء التمرين. ومع ذلك، فإن عنصر المساومة في خيار أسهم الحوافز قد يؤدي إلى فرض ضريبة بديلة بديلة (أمت). الحدث الأول الخاضع للضريبة يحدث عند البيع. إذا تم بيع الأسهم مباشرة بعد ممارستھا، یعامل عنصر المساومة کإیرادات عادیة. وسيتم التعامل مع المكسب من العقد على أنه مكسب رأسمالي طويل الأجل إذا تم الالتزام بالقاعدة التالية: يجب الاحتفاظ بالسهم لمدة 12 شهرا بعد التمرين، ويجب عدم بيعها حتى بعد سنتين من تاريخ المنح. على سبيل المثال، لنفرض أن الأسهم A تمنح في 1 يناير 2007 (100٪ منتهية). يمارس الجهاز التنفيذي الخيارات في 1 يونيو 2008. وإذا رغب في الإبلاغ عن المكاسب على العقد ككسب رأسمالي طويل الأجل، فلا يمكن بيع السهم قبل 1 يونيو 2009.

اعتبارات أخرى.

وعلى الرغم من أهمية توقيت استراتيجية خيار الأسهم، فإن هناك اعتبارات أخرى ينبغي اتخاذها. ويتمثل أحد الجوانب الرئيسية الأخرى لتخطيط خيارات الأسهم في التأثير الذي ستترتب على هذه الأدوات على التوزيع العام للأصول. ولكي تنجح أي خطة استثمارية، يجب أن تنوع الأصول بشكل سليم.

يجب أن يكون الموظف حذرا من المراكز المركزة على أسهم أي شركة. ويشير معظم المستشارين الماليين إلى أن أسهم الشركة ينبغي أن تمثل 20 في المائة (على الأكثر) من خطة الاستثمار الإجمالية. في حين قد تشعر بالراحة في استثمار نسبة أكبر من محفظتك في شركتك الخاصة، فإنه ببساطة أكثر أمنا للتنويع. استشارة أخصائي مالي و / أو ضريبة لتحديد أفضل خطة تنفيذ لمحفظتك.

الحد الأدنى.

من الناحية النظرية، الخيارات هي طريقة دفع جذابة. ما هي أفضل طريقة لتشجيع الموظفين على المشاركة في نمو الشركة أكثر من تقديمهم للمشاركة في الأرباح؟ بيد أنه من الناحية العملية، يمكن أن يكون الاسترداد والضرائب على هذه الصكوك معقدين جدا. معظم الموظفين لا يفهمون الآثار الضريبية من امتلاك وممارسة خياراتهم.

ونتيجة لذلك، فإنها يمكن أن يعاقب بشدة من قبل العم سام وكثيرا ما تفوت على بعض الأموال الناتجة عن هذه العقود. تذكر أن بيع أسهم الموظف الخاص بك مباشرة بعد التمرين سوف تحفز ضريبة أرباح رأس المال على المدى القصير أعلى. الانتظار حتى يصبح مؤهلا للبيع لضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل أقل يمكن أن توفر لك مئات، أو حتى الآلاف.

الضرائب من خيارات الأسهم الموظف.

تخضع خيارات الحوافز وغير المؤهلة للضريبة بشكل مختلف.

هناك نوعان من خيارات الأسهم للموظفين، خيارات الأسهم غير المؤهلة (نوس) وخيارات الأسهم الحوافز (إسو). يتم فرض ضريبة على كل منها بشكل مختلف تماما. وكلاهما مغطى أدناه.

فرض الضرائب على خيارات الأسهم غير المؤهلة.

عند ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة، يتم احتساب الفرق بين سعر السوق للسهم وسعر المنحة (يسمى انتشار) كدخل دخل مكتسب، حتى لو كنت تمارس الخيارات الخاصة بك والاستمرار في الاحتفاظ بالمخزون.

يخضع الدخل المكتسب لضرائب الرواتب (الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية)، وكذلك ضرائب الدخل العادية بمعدل الضريبة المعمول به.

أنت تدفع نوعين من الضرائب على الرواتب:

أواسدي أو الضمان الاجتماعي - وهو 6.2٪ على الأرباح تصل إلى قاعدة استحقاقات الضمان الاجتماعي الذي هو 118500 $ في 2018 هاي أو ميديكار - وهو 1.45٪ على جميع الدخل المكتسب حتى المبالغ التي تتجاوز قاعدة المنفعة.

إذا كان دخلك المكتسب للسنة يتجاوز بالفعل قاعدة الاستحقاقات من ضرائب المرتبات الخاصة بك على الربح من ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة الخاص بك سيكون مجرد 1.45٪ تعزى إلى ميديكار.

إذا لم يكن دخلك المكتسب من العام حتى تاريخه قد تجاوز بالفعل قاعدة الاستحقاقات أكثر من الوقت الذي تمارس فيه خيارات الأسهم غير المؤهلة، فإنك ستدفع ما مجموعه 7.65٪ من المبالغ المكتسبة حتى يصل دخلك المكتسب إلى قاعدة الاستحقاق من 1.45٪ الأرباح على قاعدة المنفعة.

يجب عليك عدم ممارسة خيارات الأسهم الموظف تستند بدقة على قرارات الضرائب.

ومع ذلك تذكر أنه إذا كنت تمارس خيارات الأسهم غير المؤهلة في السنة التي لا يوجد فيها دخل آخر مكتسب، فسوف تدفع المزيد من الضرائب على الرواتب مما ستدفعه إذا كنت تمارسها في عام حيث لديك مصادر أخرى للدخل المكتسب و تجاوز بالفعل قاعدة المنفعة.

وبالإضافة إلى ضرائب المرتبات، تخضع جميع الإيرادات من الفارق لضرائب الدخل العادية.

إذا كنت تحتفظ بالسهم بعد التمرين، وتحقق مكاسب إضافية تتجاوز الفارق، يتم احتساب المكاسب اإلضافية كمكسب رأسمالي) أو كخسارة رأسمالية إذا انخفض السهم (. في دليل ضريبة فيرمارك للمستثمرين، يمكنك العثور على تفاصيل إضافية عن الضرائب التي تنطبق عند ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلين.

فرض الضرائب على خيارات الأسهم الحافزة.

وخلافا لخيارات الأسهم غير المؤهلة، فإن الربح من خيارات أسهم الحوافز لا يخضع لضرائب المرتبات. ومع ذلك، فإنه، بطبيعة الحال، يخضع للضريبة، وأنه هو عنصر تفضيل لحساب أمت (الحد الأدنى البديل الضرائب).

عند ممارسة خيار الأسهم الحافز هناك بعض الاحتمالات الضريبية المختلفة:

يمكنك ممارسة خيارات الأسهم حافز وبيع الأسهم خلال نفس السنة التقويمية. في هذه الحالة، تدفع ضريبة على الفرق بين سعر السوق في البيع وسعر المنحة في معدل ضريبة الدخل العادي الخاص بك.

قد تكون القواعد الضريبية معقدة. يمكن للمخطط الضريبي المهني و / أو المخطط المالي الجيد أن يساعدك في تقدير الضرائب، ويوضح لك المبلغ الذي ستدفعه بعد دفع الضرائب، وتقديم إرشادات حول طرق وقت ممارسة خياراتك لدفع أقل ضريبة ممكنة .

ونحن سوف توجه لكم من خلال قرارات التقاعد الأكثر أهمية، من متى تبدأ في اتخاذ الضمان الاجتماعي إلى حيث لقضاء التقاعد أحلامك.

خيارات الأسهم غير المؤهلة أو غير المالية.

س: ما هو خيار الأسهم غير المؤهلين أو غير النظامية؟

ج: خيار الأسهم غير المؤهل أو غير المدرج (أن & # 8220؛ نكو & # 8221؛) هو نوع من خيار الأسهم التعويضية غير المقصود أو غير مؤهل ليكون خيار الأسهم الحافز (و & # 8220؛ إسو & # 8221؛ ) بموجب قانون الإيرادات الداخلية. و إيسوس متاحة فقط للموظفين (وليس المديرين غير الموظفين أو المقاولين المستقلين)، وهناك قيود رياضية على مقدار خيار يمكن أن تكون مؤهلة ك إسو.

الميزة المزعومة لخيارات أسهم الحوافز ليست & # 8220؛ العادية & # 8221؛ الدخل عند ممارسة خيار في المال. والمشكلة هي أن هذا البيان، في حين صحيح من الناحية الفنية، غير كامل & # 8211؛ لأن انتشار ممارسة الأيزو هو تعديل حد أدنى بديل للضريبة. وبالتالي، اعتمادا على الظروف الخاصة للخيار الذي يمارس إسو، فإن الحد الأدنى من الضريبة البديلة المستحقة نتيجة لهذه العملية يمكن أن تكون كبيرة جدا.

س: هو استلام خيار الأسهم غير المؤهلين خاضعة للضريبة؟

ج: لا، لا توجد ضريبة على استلام نكو طالما أن سعر ممارسة الخيار الأسهم يساوي القيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ المنحة.

س: ما هي العواقب الضريبية لممارسة خيار الأسهم غير المؤهلين؟

A: انتشار على ممارسة الرياضة & # 8211؛ وهذا يعني، والمبلغ الذي القيمة السوقية العادلة للسهم في وقت ممارسة يتجاوز سعر ممارسة & # 8211؛ هو الدخل العادي، وتخضع للدخل العادي والأجور تتطابق.

س: متى تبدأ أرباح رأسمالي فترة الأسهم على أسهم الأسهم؟

ج: لا تبدأ فترة اكتساب رأس المال الخاص بك حتى يتم ممارسة خيار الأسهم.

شارك هذا:

8 الردود على & كوت؛ خيارات الأسهم غير المؤهلة أو غير المستوفاة & كوت؛

مايكل أندروز 3 مايو 2017 - 5:00 مساء.

ما هي فترة حيازة رأس المال طويلة الأجل لرأس المال لخيار الأسهم غير النظامية؟ أين يوجد ذلك في قانون الإيرادات الداخلية؟

بواسطة جيمس 11 مايو 2017 - 9:22 مساء.

يمكن أن أكون مخطئا، ولكنني لا أعتقد أنه & # 8217؛ s & # 8216؛ فترة الحجز & # 8217؛ للحصول على خيار غير قانوني الأسهم. ويتمثل خيار خيار الأسهم القانونية في فرض ضريبة على الأرباح المحققة بمعدل ضريبة الأرباح الرأسمالية الأدنى والأكثر مواتاة وليس على الدخل العادي الأعلى & # 8216؛ معدل. لا يشترط خيار الأسهم غير القانوني هذا المعاملة الضريبية التفضيلية ويعتبر أي ربح محقق & # 8216؛ الدخل العادي. & # 8217؛ ولذلك، لا توجد أية نقطة في وجود & # 8216؛ فترة الاحتفاظ & # 8217؛ مع خيار غير قانوني الأسهم لأنه لا يوجد معاملة ضريبية تفضيلية.

بي جو والين ماي 12، 2017 - 8:41 آم.

هذا هو الصحيح جيمس. بمجرد ممارسة مكتب الإحصاء الوطني الخاص بك، فإنك تبدأ بعد ذلك فترة اكتساب رأس المال.

بواسطة جيمس 12 مايو، 2017 - 6:02 مساء.

حتى بعد ممارسة الخيار الأسهم الخاصة بك وشراء الأسهم، ثم تبدأ فترة عقد للحصول على مكاسب رأس المال. أنا & # 8217؛ م دراسة الضرائب على بلدي بمساعدة كتاب مراجعة إي. ليس لدي أي مدرب رسمي لطرح الأسئلة، ولكن للتأكد من أنني على حق في هذا، يعني أنك بمجرد ممارسة الخيار وشراء الأسهم بسعر الإضراب، فترة عقدك لتحقيق مكاسب رأس المال (طويلة - term مقابل قصيرة الأجل) يبدأ. لذلك، إذا كنت تحمل الأسهم الخاصة بك لمدة لا تقل عن 1 سنة و 1 يوم ابتداء من اليوم بعد ممارسة الخيار الخاص بك، ثم يمكنك التخلص منه، لا يزال بإمكانك التأهل لدفع معدل أرباح رأس المال بدلا من معدل الدخل العادي بسبب حقيقة ذلك كان مكسبا رأسماليا طويل الأجل. حق؟

بي جو والين ماي 13، 2017 - 10:06 آم.

بي بيناري توداي ترادر ​​18 أغسطس، 2017 - 5:01 م.

مظهرك في تداول الخيارات الثنائية يختلف تقريبا.

كل من بلوق وظائف أذهب من خلال، أنا & # 8217؛ م يسر.

بي جو 21 سبتمبر، 2017 - 12:34 مساء.

ويبدو أنه ليس هناك فائدة فورية لشراء / الاحتفاظ بالخيارات غير النظامية مقابل ممارسة غير نقدية، نظرا لأن عنصر الصفقة تعامل كتعويض بغض النظر عن ذلك. يتم زيادة الأساس الخاص أساسا إلى فمف الحالي عند ممارسة الرياضة، لذلك فقط تعتبر الزيادة المستقبلية في الأسهم لمعدلات الضرائب المحتملة على المدى الطويل إذا قررت الاحتفاظ بها.

من قبل ثنائي الذكاء مراجعة 7 يناير 2018 - 6:04 مساء.

وجهة نظركم على تداول الخيارات المخططة بشكل صحيح بها، وانا ذاهب الى.